120 Une question, un conseil : 01 44 01 39 99 info@flf.fr www.flf.fr Intra, sur mesure : intra@flf.fr Une question, un conseil : Tél. 01 44 01 39 99 info@flf.fr www.flf.fr 121

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S FR A N C IS L EF EB

V R E FO

R M A TI O N

PROGRAMME

> Cadre réglementaire pour la publication du tableau de flux de trésorerie

Cas pratique : analyse comparative des formats appliqués par plusieurs groupes

> Structure générale du tableau et présentation des différentes rubriques

■■ Le concept-clé : trésorerie et équivalents de trésorerie.

■■ Que recouvrent les notions de flux d activité, d investissement et de financement ?

> Contenu et modalités d identification des trois catégories de flux présentés pour une entité

■■ Les critères de distinction entre flux d activité, flux d investissement et flux de financement.

■■ Les deux modalités de présentation des flux d activité : méthode directe ou indirecte ; quelles obligations ? Laquelle faut-il choisir ?

Cas pratique : déterminer un flux de trésorerie d activité selon la méthode indirecte

> Méthodologie de construction du tableau des flux de trésorerie d une entité à partir de ses comptes individuels

Cas pratique : élaborer un tableau de flux de trésorerie pour une entité

> Incidences sur les flux de trésorerie des retraitements et éliminations de consolidation

> Détermination et présentation des flux liés aux variations de périmètre

Cas pratique : déterminer les flux à présenter en cas de variation de périmètre

> Méthodologie de construction du tableau des flux de trésorerie consolidé

> Présentation des principaux ratios d analyse financière couramment utilisés

Cas pratique de synthèse : élaborer au moyen de matrices Excel les tableaux de flux de trésorerie à partir des comptes individuels et consolidés de groupes dans différentes situations

2j (14h) Expertise code CC3530

1 950,00 HT 2 340,00 TTC Repas inclus

Paris 25-26 mai 17-18 sept. 30 nov. & 1er déc. 2

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Établir le tableau des flux de trésorerie en consolidation IAS 7, divergences avec les principes comptables français

OBJECTIFS ET COMPÉTENCES VISÉES ■■ Savoir établir le tableau des flux de trésorerie préconisé par la norme IAS 7 et les principes comptables français.

■■ Maîtriser le traitement d opérations particulières dans le cadre de l élaboration du TFT (contrats de location, impact de la conversion, variations de périmètre...).

■■ Comprendre et interpréter un tableau des flux de trésorerie consolidé.

PUBLIC CONCERNÉ Responsables comptables et financiers, contrôleurs de gestion, consolideurs, experts-comptables, commissaires aux comptes.

PRÉ-REQUIS Connaissances des mécanismes d établissement des comptes consolidés.

ÉLABORER LES ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS NOTRE PARTI PRIS PÉDAGOGIQUE

Cas pratique de synthèse : Réalisation d un cas pratique de construction du tableau de flux de trésorerie d un petit groupe sur Excel

Analyse : Illustration des pratiques actuelles avec la revue de tableaux de flux de trésorerie de plusieurs groupes

LE POINT DE VUE DE L EXPERT

Béatrice BIHL Expert-comptable

L analyse de la trésorerie présentée dans le tableau des flux de trésorerie

constitue un élément-clé pour appréhender la situation financière d un groupe.

Comprendre la nature des flux, leur origine et leur modalité de détermination facilite leur

lecture et leur interprétation. Appréhender la méthodologie de construction permet

d être en mesure d optimiser et de fiabiliser le processus d élaboration et la qualité

des informations publiées. Cette formation, très opérationnelle, offre un éclairage clair et

pratique pour atteindre ces objectifs.

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