Intra, sur mesure : intra@flf.fr Une question, un conseil : Tél. 01 44 01 39 99 info@flf.fr www.flf.fr 97
C O M P T A B IL IT É
FR A N C IS L EF EB
V R E FO
R M A TI O N
96 Une question, un conseil : 01 44 01 39 99 info@flf.fr www.flf.fr
PROGRAMME
■■ Avant Module E-learning■: les écritures d inventaire
> La réglementation comptable ■■ Options retenues pour la présentation des états financiers.
■■ Cadre légal et réglementaire du droit comptable.
> Les difficultés relatives aux règles d évaluation et de comptabilisation et la prise en compte des aspects fiscaux
■■ Les immobilisations incorporelles : - frais de recherche et développement ; - frais d établissement ; - immobilisations incorporelles créées
en interne. Cas pratique : déterminer le mode de comptabilisation de certains frais (en charges ou en immobilisation ?) ■■ Les immobilisations corporelles :
- coût d entrée et frais d acquisition ; - définition d un actif amortissable ; - amortissement par composant ; - dépenses de mise en conformité ; - dépenses de gros entretien.
Cas pratiques : q calculer le coût d entrée et de l amortissement d une immobilisation
q déterminer le traitement comptable et fiscal d une immobilisation comprenant deux composants distincts
■■ Le portefeuille-titres : - comptabilisation initiale ; - évaluation à la date de clôture ; - cession de titres ; - fiscalité.
Cas pratique : comptabiliser et évaluer des immobilisations financières ■■ Les stocks :
- coût d entrée ; - variation et évaluation à la date de clôture ; - contrats à long terme.
Cas pratique : déterminer les charges à inclure dans le coût de production ou d acquisition des stocks ■■ Les créances :
- créances douteuses et dépréciation ; - pertes sur créances irrécouvrables.
■■ Les transactions en devises. Cas pratique : enregistrer les dettes et créances en monnaies étrangères ■■ Les passifs :
- conditions de constitution d un passif ; - arbre de décision ; - évaluation.
Cas pratique : déterminer le traitement comptable et fiscal des provisions pour risques et charges ■■ Les éléments de capitaux propres :
- provisions réglementées ; - subventions d investissement.
> La détermination du résultat fiscal ■■ Le passage du résultat comptable au résultat fiscal.
■■ L impôt sur les sociétés : notions d impôt exigible et d impôt différé.
■■ Le calcul de la participation des salariés et de l intéressement.
Cas pratique : déterminer l impôt exigible et l impôt différé
> L annexe aux comptes annuels ■■ Les engagements hors bilan : recensement et prise en compte.
■■ Proposition d une structure type d annexe.
■■ Le focus sur certaines informations à communiquer.
Cas pratique : enregistrer les changements de méthodes comptables
> Les opérations de clôture des comptes annuels
■■ Les travaux spécifiques. ■■ Les recoupements avec la liasse fiscale. ■■ La notion de valeur probante.
3j (21h) Expertise code CA3020
2 270,00 HT 2 724,00 TTC Repas inclus
Paris 11-12-13 mars 18-19-20 mai 8-9-10 juil.
9-10-11 sept. 14-15-16 oct. 30 nov. & 1er-2 déc. 2
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Maîtriser la clôture des comptes annuels Déjouer les pièges de l arrêté des comptes
OBJECTIFS ET COMPÉTENCES VISÉES
■■ Résoudre les principales difficultés techniques de l arrêté des comptes.
■■ Actualiser et approfondir les règles fiscales et comptables applicables aux différents actifs et passifs.
■■ Déterminer le résultat fiscal, calculer l impôt sur les sociétés et la participation des salariés.
PUBLIC CONCERNÉ Comptables expérimentés, responsables comptables et financiers, contrôleurs de gestion, experts-comptables, commissaires aux comptes.
PRÉ-REQUIS Niveau de la formation « Établir les comptes annuels » (CA2300).
COMPTABILITÉ GÉNÉRALE NOTRE PARTI PRIS PÉDAGOGIQUE
Points-clés à retenir pour chacun des postes du bilan et du compte de résultat
Quiz pour faire le point à chaque étape
Module E-learning : Les écritures d inventaire
LE POINT DE VUE DE L EXPERT
Pascale RENOU Expert-comptable
la clôture des comptes annuels est un exercice classique pour un responsable
comptable. Elle fait néanmoins appel à de nombreux domaines de compétences
techniques (comptabilité, fiscalité) et organisationnelles. Le responsable comptable
doit concilier fiabilité et rapidité. Cette formation propose d aborder
l ensemble des cycles comptables ainsi que leur conséquences en fiscalité en vue
de surmonter les principales difficultés de l arrêté des comptes. de nombreux
exemples issus de mon expérience permettront de rendre vivant et enrichir chaque thème
abordé.
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