Intra, sur mesure : intra@flf.fr Une question, un conseil : Tél. 01 44 01 39 99 info@flf.fr www.flf.fr 129128 Une question, un conseil : 01 44 01 39 99 info@flf.fr www.flf.fr
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S FR A N C IS L EF EB
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PROGRAMME
■■ Avant■: Fiche mémo■: les différents types d instruments financiers
> Champ d application : entreprises et instruments financiers concernés
> Classification et comptabilisation ■■ Rappels IAS 39. ■■ Comptabilisation d un actif financier, d un passif financier.
■■ Catégories d instruments financiers à l actif : - actifs financiers au coût amorti ; - actifs financiers en juste valeur par
le résultat ou par capitaux propres. Quiz : le classement SPPI (Solely Payement of Principal and Interests) ■■ Catégories d instruments financiers au passif : - passifs en juste valeur par le résultat ; - autres passifs financiers.
■■ Décomptabilisation d un actif financier, d un passif financier.
> Évaluation initiale ■■ Évaluation des actifs :
- principes d évaluation initiale ; - notion de TIE (Taux d Intérêt Effectif).
■■ Évaluation des passifs : - principes généraux : évaluation initiale
à la juste valeur ou au coût amorti ; - notion de TIE ; - distinction dettes/capitaux propres ;
distinction instruments financiers composés et dérivés incorporés.
Cas pratique : évaluer une dette en juste valeur et «split accounting»
> Évaluation en date d arrêté ■■ Évaluation des actifs au coût amorti et dépréciation.
■■ Évaluation des actifs à la juste valeur par résultat.
■■ Évaluation des passifs. Cas pratique :
q valoriser une dette au coût amorti sous IAS 39 vs IFRS 9
q calculer une dépréciation > Dérivés incorporés ■■ Dérivés et instruments de capitaux propres.
■■ Application au cas des Obligations Convertibles en Actions (OCA).
> Enjeux de la couverture ■■ Critères de qualification d une relation de couverture.
■■ Éligibilité de l instrument de couverture.
■■ Éligibilité de l élément couvert. ■■ Comptabilité de couverture : type de relation et enregistrement comptable.
■■ Exemple de couverture de taux, devises, matières.
■■ Documentation de la couverture. ■■ Arrêt de la comptabilité de couverture.
Cas pratique : q analyser et comptabiliser une opération de couverture en juste valeur (Fair Value Hedge «FVH»)
q analyser et comptabiliser une opération de couverture de flux futurs de trésorerie (Cash Flow Hedge «CFH»)
2j (14h) Expertise code CN3600
1 950,00 HT 2 340,00 TTC Repas inclus
Paris 25-26 juin 14-15 sept. 7-8 déc. 2
02 0
Instruments financiers en normes IFRS IAS 32, IFRS 7 et IFRS 9
OBJECTIFS ET COMPÉTENCES VISÉES ■■ Maîtriser le traitement comptable des instruments financiers selon les normes IAS 32, IFRS 7 et IFRS 9.
■■ Connaître les informations à présenter en annexe selon les normes relatives aux instruments financiers.
■■ Mettre en œuvre la norme « Instruments financiers » (IFRS 9).
Cette formation est basée sur les normes applicables aux entreprises industrielles et commerciales. Pour les établissements financiers, voir la formation « Les normes IFRS appliquées au secteur bancaire » (BC3210). Pour les compagnies d assurance, voir la formation « Les normes IFRS appliquées au secteur de l assurance » (BO3000).
PUBLIC CONCERNÉ Responsables comptables et financiers, responsables des services consolidation, consolideurs, contrôleurs de gestion, fiscalistes, experts-comptables, commissaires aux comptes, responsables de trésorerie et leurs conseils.
PRÉ-REQUIS Niveau de la formation « Initiation aux marchés financiers et produits dérivés » (BT1000) et connaissances des principes comptables IFRS.
APPROFONDIR LES NORMES IFRS NOTRE PARTI PRIS PÉDAGOGIQUE
Nombreux cas pratiques issus de situations réelles
Approche opérationnelle et pragmatique
LE POINT DE VUE DE L EXPERT
Pierre ASTOLFI Expert-comptable
Les sujets abordés sont souvent complexes et peuvent parfois décourager les professionnels concernés. Il est donc
important de rappeler quelques fondamentaux avant d approfondir les sujets couverts
par la formation.
Durant la formation, de nombreux cas pratiques, exemples concrets issus de comptes
d entreprises du CAC 40, quiz et tableaux de synthèse permettent d appréhender
la norme IFRS 9 dans de bonnes conditions.
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