Intra, sur mesure : intra@flf.fr Une question, un conseil : Tél. 01 44 01 39 99 info@flf.fr www.flf.fr 3130 Une question, un conseil : 01 44 01 39 99 info@flf.fr www.flf.fr

F IS C A L IT É

FR A N C IS L EF EB

V R E FO

R M A TI O N

PROGRAMME

> Passer du résultat comptable au résultat fiscal : les principes méthodologiques

■■ Les mécanismes : réintégrations ; déductions ; imputations des déficits.

■■ Leur traduction sur l imprimé 2058 A et la liasse fiscale.

■■ L activité exercée à l étranger non imposable en France : impact sur les tableaux comptables et sur l imprimé 2058 A.

> Effectuer les retraitements à opérer sur l imprimé 2058 A : réintégrations et déductions

■■ Les charges dont la déduction est limitée, interdite ou différée : - régime des charges concernées : aides

entre entreprises, dons, jetons de présence, taxes non déductibles...

- traduction sur l imprimé 2058 A. ■■ Le financement de l entreprise et la déductibilité des charges financières : - cas des charges financières versées

à des entreprises liées ; - autres dispositifs applicables.

Illustration : calculs des intérêts non déductibles en fonction des différentes règles

■■ Les contrats signés en devises. ■■ Les amortissements :

- amortissement minimal obligatoire ; - cas des biens décomposés ; - biens dont l amortissement est fiscalement

limité ou interdit ; - amortissements exceptionnels.

Illustration : les divergences fiscalo- comptables en matière d amortissement ■■ Les provisions, charges à payer ou dépréciations dont la déduction est interdite ou qui ne satisfont pas aux conditions générales de déductions.

■■ Le portefeuille-titres : - dividendes : régime mère-filiales ; - fiscalisation des écarts sur titres d OPCVM.

■■ Le traitement des participations dans une société de personnes.

Cas pratique : déterminer le régime fiscal des charges et dépréciations d une entreprise

> Déterminer le résultat fiscal long terme : les produits taxables à taux réduits

■■ Les opérations concernées.

■■ Les impacts sur les imprimés fiscaux. Cas pratique : établir les déclarations 2058 A et B d une entreprise

> Calculer et payer l IS ou gérer le résultat déficitaire

■■ Les taux d IS : taux normal ; taux réduits ; taux spécial PME.

■■ Les conditions d application des contributions additionnelles.

■■ L imputation des déficits en avant ou en arrière.

Cas pratique : retraitement des charges et des produits d une entreprise, établissement des imprimés fiscaux Synthèse : les questions-clés à se poser pour passer du résultat comptable au résultat fiscal

■■ Après Coaching post-formation■: 3 questions à l expert (modalités sur www.flf.fr) Cas pratique de synthèse en ligne

2j (14h) Perfectionnement code FR2240

1 660,00 HT 1 992,00 TTC Repas inclus

Paris 12-13 mars 15-16 juin 3-4 sept.

1er-2 oct. 2-3 nov.

26-27 nov. 7-8 déc.

Lyon 17-18 sept.

20 20

Atelier pratique : passer du résultat comptable au résultat fiscal Maîtriser les retraitements de la liasse fiscale et calculer l IS

OBJECTIFS ET COMPÉTENCES VISÉES ■■ Maîtriser les principes et mécanismes de la détermination du résultat fiscal des sociétés soumises à l Impôt sur les Sociétés (IS).

■■ Connaître les retraitements à effectuer pour passer du résultat comptable au résultat fiscal et calculer l IS.

■■ Savoir établir les principaux tableaux fiscaux de la liasse (2058 A, 2058 B, 2059 A et 2059 B).

PUBLIC CONCERNÉ Collaborateurs des services comptables, fiscaux et financiers en charge de la déclaration d IS, avocats, experts-comptables et leurs collaborateurs.

PRÉ-REQUIS Connaissance des principes de construction du résultat comptable.

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RÉSULTAT FISCAL NOTRE PARTI PRIS PÉDAGOGIQUE

Acquérir la méthodologie et l appliquer étape par étape

Repartir avec des outils opérationnels : - Fun Learning Box : du résultat comptable

au résultat fiscal - Fascicule remis « Guide fiscal

de la déclaration de résultat » (Éd. Francis Lefebvre)

LE POINT DE VUE DE L EXPERT

François MANGIN Avocat spécialisé en droit fiscal Cette formation détaille la démarche

à suivre en vue de la détermination du résultat fiscal. Au-delà de l exposé de la méthode, je tiens à transmettre aux participants les clés

de raisonnement qui la sous-tendent.

Pour ce faire, les retraitements à effectuer pour établir le résultat fiscal de l entreprise sont expliqués un par un et illustrés d exemples

réalisés sur les imprimés fiscaux de la liasse. À chaque étape de la formation, les participants

sont invités à appliquer les connaissances théoriques acquises à travers un cas pratique. Ils repartent enfin avec une série de tableaux

de synthèse résumant les questions à se poser pour établir ou revoir le résultat fiscal.

www.efl.fr

EUILLET RAPIDE

FISCAL-SOCIAL

Lueur_special

SPÉC IAL LOI

LOIDEFINANCES POUR2019

Cette loi de finances se distingue par son nombre particulièrement élevé de mesures : apport-cession, pacte Dutreil-transmission, régime de la propriété industrielle, déduction des charges financières, option pour l IS des sociétés de personnes, intégration fiscale, dispositifs de suramortissement... Nos commentaires sont donnés sous réserve d une éventuelle censure du Conseil constitutionnel.

GRP : feuillet_rapide JOB : 2018_fiscal_social_3 DIV : mp_F01_une p. 1 folio : 1 --- 27/12/018 --- 18H58

N°1 28 DÉCEMBRE

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INCLUS DANS VOTRE FORMATION : GUIDE FISCAL DE LA DÉCLARATION DE RÉSULTAT [ÉD. FRANCIS LEFEBVRE]

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